Stock options grant type nq

O que é um Grant. A concessão é a emissão de um prêmio, como uma opção de ações para os funcionários-chave sob um plano de ações Uma opção de ações concede ao empregado o direito de comprar um determinado número de ações da empresa s ações a um preço predeterminado Este preço é chamado o preço da concessão Há geralmente um período de espera antes que um empregado possa exercitar estas opções conservadas em estoque. BREAKING PARA BAIXO Grant. A concessão é oferecida aos empregados somente depois que trabalharam na companhia por um período de tempo determinado que compra uma opção conservada em estoque É também conhecido como exercício Para obter mais detalhes sobre concessões de opção de ações e dicas sobre como determinar o melhor horário para exercer, leia os planos de opções de ações do empregado CNN Money s. Por que comprar ações opção Grants. From o ponto de vista do empregador, Para dar aos empregados o incentivo para alinhar seus interesses com o dos acionistas No passado, no entanto, algumas concessões de opção de ações foram fixadas em níveis tão baixos que os executivos acabaram enriquecendo-se, não Ele acionistas. Do ponto de vista do empregado, uma concessão da opção conservada em estoque é uma oportunidade de comprar o estoque na companhia que trabalha para em um preço mais baixo Normalmente, o preço da concessão é ajustado como o preço de mercado na hora a concessão é oferecido É aconselhável para um empregado para comprar uma opção de ações se o preço de mercado da ação sobe em valor o preço da concessão ainda é o mesmo, então o empregado está comprando um estoque a um preço mais baixo do que o valor de mercado. Qualified vs Non-Qualified Stock Podem ser transferidos para uma criança ou uma instituição de caridade, dependendo das políticas específicas da empresa. As subsídios não qualificados de opções de compra de ações são dedutíveis pela empresa que os fornece. Uma vez que a concessão é fornecida em uma Preço específico, que é geralmente menor do que o valor de mercado para o estoque da empresa, os funcionários que optam por aproveitar esta oportunidade pagar imposto sobre a renda na diferença entre esses dois preços na compra É importante notar Que os empregados não estão sujeitos a impostos quando a opção se torna disponível para eles, em vez disso, eles só pagam impostos quando eles compram uma opção de ações. Para uma discriminação sobre exatamente o que determina uma opção de ações não qualificadas e como é tributado, leia não qualificado Opções de ações. Uma opção de compra de ações qualificada, também conhecida como uma opção de ações de incentivo, é elegível para um tratamento fiscal especial que você não tem que pagar imposto de renda quando você compra uma opção, e você paga imposto de ganhos de capital quando vende a opção , Ou impostos sobre os lucros obtidos a partir da opção de compra de ações. No entanto, a concessão pode não ser fornecida a um preço inferior ao valor de mercado, uma vez que as opções não qualificadas são também, este tipo de concessão é mais arriscado, Opção por um período mais longo de tempo para se qualificar para este tratamento fiscal Este tipo de concessão é normalmente reservada para os funcionários de nível superior ea empresa não pode anular a concessão como uma dedução fiscal ISOs não pode ser transferido para outra pessoa ou entidade, A menos que através de um will. To aprender mais sobre como ISOs trabalho e como eles são tributados, leia Introdução às opções de ações de incentivo. Para obter um guia sobre os dois tipos de opções de ações e como lidar com cada um, leia as melhores estratégias para gerenciar suas opções de ações. O que é uma opção de ações não qualificada Tipos de NQSO emitindo opções. Por Mark Cussen Postado em Stockspanies freqüentemente optar por recompensar seus funcionários com ações de suas ações em vez de dinheiro ou outros tipos de benefícios, como um 401k ou outros planos de aposentadoria qualificados Feito por muitas razões Pode fornecer aos funcionários uma avenida adicional de compensação que é impulsionado pelo mercado aberto, o que significa que ele não vem diretamente do bolso da empresa e também pode melhorar a lealdade dos funcionários e performance. There são diferentes Tipos de planos que colocam as ações da empresa nas mãos de seus trabalhadores, mas apenas dois deles são considerados opções de ações no sentido formal qualificado, ou opções de ações de incentivo também conhecido como s Opções de ações tatutory e opções de ações não qualificadas ou não estatutárias Embora o antigo tipo de opção seja concedido um tratamento fiscal mais favorável, este último tipo é muito mais comum. Opções de ações não qualificadas. Forma e estrutura. Como o nome implica , As opções de ações não qualificadas representam uma oferta do empregador ao empregado para comprar ações da empresa a um preço em algum lugar abaixo do preço de mercado atual, supondo que o preço sobe ou pelo menos permanece o mesmo, o que, é claro, nem sempre O empregado tem a opção de levar o empregador para cima na oferta aqueles que fazem, presumivelmente, colher um lucro no longo prazo, embora isso não é garantido. Fecessárias e Terms. Grant Date A data em que a empresa concede uma permissão de empregado para Comprar um número definido de ações a um preço definido dentro de um período de tempo definido. Data de exercício A data em que o empregado exerce o seu direito de comprar as ações ao preço de exercício e efetua uma transação de compra A primeira de duas datas Em que um evento tributável ocorre para NQSOs. Exercise Preço O preço em que o empregado pode comprar o estoque no plano Como mencionado anteriormente, este preço é pretendido ser abaixo do preço de mercado atual, e as empresas costumam definir este preço com base em um conjunto Desconto fórmula de seu preço de mercado atual No entanto, é possível para o preço das ações cair abaixo do preço de exercício, momento em que as opções se tornam inúteis, como nenhum funcionário gostaria de comprar as ações no plano a um preço acima do mercado atual Price. Sale Data O segundo evento tributável no processo NQSO Esta é a data ou datas em que o empregado vende o stock. Clawback Provisão Condições em que o empregador pode retomar as opções do empregado Isso pode acontecer por várias razões, tais como A morte do empregado, uma aquisição corporativa, ou insolvência. Data de Expiração A data em que a oferta que foi prorrogado na data de concessão para exercer as opções termina. Bargain Elemento O montante de Lucro que um empregado recebe quando eles exercem suas opções Este montante é igual à diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado atual. Offering Período O período de tempo durante o qual os funcionários são autorizados a exercer as suas opções Não há limite rígido e rápido sobre o comprimento Do período de oferta para NQSOs, mas para ISOs deve sempre ser 10 years. How NQSOs são emitidos. A maneira ambos os tipos de opções de ações são emitidos é praticamente idêntico, e bastante simples O empregador concede ao empregado o direito de comprar um determinado número De ações em um determinado período de tempo conhecido como período de oferta a um preço preestabelecido, que normalmente é o preço de fechamento do estoque na data da concessão. Se o preço das ações sobe ou permanece o mesmo, então o empregado pode exercer As opções a qualquer momento durante o período de oferta Se o preço do estoque cai após a data de concessão, então o empregado pode esperar até que o preço volte para cima ou permitir que as opções expire. When t O empregado exerce as opções, ele ou ela deve inicialmente comprar o estoque ao preço predefinido conhecido como o preço de exercício, em seguida, vendê-lo ao preço de mercado atual e manter a diferença referida como a quantidade de negócio O processo de exercício em si pode levar alguns Diferentes formas É geralmente determinado pelas regras do plano oferecido pelo empregador, bem como as circunstâncias financeiras pessoais do empregado. Exercício de caixa Este é o método mais simples de exercício O empregado deve vir acima com o dinheiro para comprar as ações em O preço de exercício, mas vai recuperar este montante mais o spread após comissões são subtraídos quando ele ou ela vende o stock. Cashless Exercício Este é provavelmente o tipo mais comum de exercício de opção, porque os funcionários don t tem que vir acima com qualquer um dos seus próprios Dinheiro para fazê-lo O empregador geralmente especifica uma empresa de corretagem local para facilitar o exercício, onde os funcionários vão e abrir contas A corretora, em seguida, flutua o empregado dinheiro suficiente Para comprar as ações ao preço de exercício e, em seguida, vende-las imediatamente ao preço de mercado atual no mesmo dia A empresa, em seguida, retoma o montante emprestado mais comissões, juros e quaisquer outras taxas, além de retenção na fonte Ao empregado. Troca do dinheiro Exercício Em vez do dinheiro, o empregado entrega partes de estoque da companhia à corretora que ou já possui para cobrir o exercício purchase. Vesting Schedule. Both NQSO e os planos do ISO requerem tipicamente que os empregados terminam algum tipo de Antes que eles sejam autorizados a exercer suas opções Este cronograma só pode depender de posse do empregado, o que significa que um funcionário deve trabalhar na empresa por um determinado período de tempo após a data de concessão Ou, ele pode depender de certas realizações, tais como atingir Uma quota específica de vendas ou de produção Algumas empresas também oferecem vencimento acelerado, o que significa que o empregado pode exercer suas opções imediatamente após a conclusão De qualquer tarefa relacionada ao desempenho que deve ser realizada. O elemento de tempo de uma programação de aquisição pode assumir uma de duas formas. Vesting Cliff O empregado torna-se investido em todas as opções de uma vez após um determinado período de tempo, como três ou Cinco anos. Graded Vesting Geralmente dura pelo menos cinco ou seis anos, o empregado torna-se investido em uma parcela igual de suas opções de cada ano até que o cronograma está completo. Tax Treatment. Non-estatutária stock options são tributados em essencialmente da mesma maneira Como programas de compra de ações do empregado ESPPs Não há nenhuma consequência fiscal de qualquer tipo quando as opções são concedidas ou durante a programação de vesting Os eventos tributáveis ​​vêm em exercício ea venda das ações. Exercício A quantidade de dinheiro que os funcionários recebem a partir do spread a diferença Entre o preço pelo qual a ação foi exercida eo preço de fechamento do mercado na data do exercício deve ser relatado como W-2 renda, o que significa que os impostos federais, estaduais e locais devem ser retidos , Bem como a Segurança Social e Medicare impostos federais são geralmente retidos a uma taxa padrão suplementar de 25. Vendas A venda do estoque após as opções são exercidas é então reportável como um ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo A ação de fechamento Preço no mercado no dia do exercício torna-se então a base de custo a ser usado quando a ação é vendida Alguns funcionários vendem suas ações imediatamente no mesmo dia em que exercê-los, enquanto outros segurá-los por anos. Por exemplo, Richard s A empresa lhe concedeu 1.000 opções de ações a um preço de exercício de 18 Seis meses depois, ele exerce as ações em um dia em que o preço das ações fecha às 30 Ele deve relatar 12.000 de renda em seu W-2 30 menos 18 multiplicado por 1.000 partes Seu custo Base para a venda é de 30 Ele vende o estoque dois anos mais tarde em 45, e deve relatar um ganho de capital a longo prazo de 15.000. Planejamento Financeiro Considerations. Stock opções podem afetar a situação financeira pessoal de um empregado em muitos aspectos A renda real A partir do exercício e venda de ações pode fazer uma diferença substancial no montante do imposto devido pelo empregado Também é comum acreditar que o exercício do estoque o mais rapidamente possível e, em seguida, esperar pelo menos um ano para vender, a fim de qualificar para O tratamento de ganhos de capital é sempre a melhor estratégia No entanto, este não é necessariamente o caso. Se o preço das ações diminui após o exercício, então o funcionário pode acabar pagando impostos desnecessários sobre suas opções Isso é porque eles poderiam ter exercido e relatou menos renda quando o Por exemplo, John exerce suas ações em 35 por ação quando o preço é de 50 e paga imposto de retenção na diferença de 15 por ação Ele detém em suas ações naquele momento e espera que o preço a subir Em vez disso, , Ela cai para 40 por ação nos próximos dois anos Se John tivesse esperado para exercer suas ações, ele teria pago somente imposto retido na fonte em 5 por ação. Claro, se ele tivesse vendido suas ações imediatamente após o exercício da M, então ele teria saído o mais à frente, mas, é claro, não há maneira de prever o preço das ações. Falta de Diversificação. Empregados também precisam considerar seriamente a possibilidade de se tornar excessivamente concentrado no estoque de sua empresa Isso pode ser Especialmente relevante se um empregado também está comprando ações da empresa através de outra avenida, como dentro de um plano de 401k ou ESOP. Aqueles que continuamente exercício e compra de ações ao longo do tempo pode facilmente encontrar que uma grande porcentagem de suas carteiras de investimento consistem em ações de seu empregador Funcionários de empresas como a Enron, Worldcom, US Airways e United Airlines podem fornecer uma infinidade de histórias de horror detalhando a perda parcial ou total de suas participações corporativas dentro de um período muito curto de tempo. Vantagens de Stock Options. It é importante para completamente Compreender tanto os benefícios e limitações de NQSOs que podem beneficiar o empregador, tanto ou mais, em alguns casos como os empregados Salvo especificação em contrário, todos os Dos itens listados nesta seção se aplicam a ambos os tipos de opções. Aumento de renda Os funcionários podem aumentar substancialmente sua renda ao longo do tempo se o preço das ações aumenta e não a expensas do empregador, porque o custo do spread que os funcionários recebem quando exercem suas opções É suportado pelo mercado aberto. Diferimento Fiscal Empregados podem adiar exercício e venda até que seja financeiramente prudente para eles para comprar as opções antes da data de vencimento e vender as ações. Empregado Idade e Moral Empregadores podem melhorar a retenção, lealdade e desempenho dos funcionários , E manter uma porção de ações da empresa em mãos amigáveis. Deduções fiscais Os empregadores podem ter uma dedução fiscal para a quantidade de propagação de empregados relatório como renda quando eles exercem suas opções. Capital Gains Tratamento Venda de ações é elegível para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo Se mantido por mais de um ano. Desvantagens de opções de ações. Diversificação de empregados carteiras de investimento pode se tornar over-concentrat Aumentando assim seu risco financeiro. Nenhuma Garantia Opções perderá todo o seu valor se o preço das ações cair abaixo do preço de exercício e esta possibilidade for determinada pelo mercado aberto. Diluição de Preços Compartilhados A emissão de opções de ações pode diluir a ação Preço da empresa stock. Cash Requisito para Exercício Exercício de opções pode exigir que os funcionários a vir acima com dinheiro na frente para cobrir o comércio, se uma opção cashless não está disponível. Preço Venda Cashless exercícios de ações privar os funcionários de quaisquer ganhos de capital potenciais, exigindo-lhes Para vender suas ações exercidas imediatamente. Problemas de táxi O exercício de opções pode ser um evento tributável substancial em muitos casos, o que pode mover o participante em um suporte de imposto de renda mais elevado para o ano. Embora a mecânica das opções de ações não estatutárias são relativamente simples Natureza, seu exercício pode ter implicações significativas de planejamento financeiro em muitos casos. O valor dessas opções pode afetar o tamanho de um A propriedade tributável do empregado eo momento das vendas e dos exercícios devem ser cuidadosamente coordenados com outros fatores financeiros na vida do empregado, como outras fontes de renda ou as próximas deduções que podem ser baixadas contra a opção de renda Para obter mais informações sobre opções de ações, Consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro. Home artigos. Stock Opções, Restringido Stock, Phantom Stock, stock valorização SARs, e Empregado Planos de Compra de Ações ESPPs. There são cinco tipos básicos de planos de compensação de ações individuais opções de ações, ações restritas e ações restritas Unidades, direitos de valorização de ações, estoque fantasma e planos de compra de ações dos empregados Cada tipo de plano oferece aos empregados alguma consideração especial em preço ou termos Nós não cobrimos aqui simplesmente oferecendo aos funcionários o direito de comprar ações como qualquer outro investidor. Direito de comprar um número de acções a um preço fixado na subvenção durante um número definido de anos E Ações Restritas e suas Unidades de Ações Restritas restritas relativas às Unidades de Ações Resgatáveis ​​dão aos funcionários o direito de adquirir ou receber ações, por presente ou compra, uma vez cumpridas certas restrições, como trabalhar um certo número de anos ou cumprir um objetivo de desempenho. Bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um certo número de ações Direitos de valorização de ações Os SARs fornecem o direito ao aumento no valor de um número designado de ações, pago em dinheiro ou ações Planos de compra de ações para empregados Os ESPPs proporcionam aos funcionários o direito de comprar a empresa Ações, geralmente em um discount. Stock Options. A alguns conceitos-chave ajudam a definir como as opções de ações work. Exercise A compra de ações de acordo com uma option. Exercise preço O preço em que o estoque pode ser comprado Isso também é chamado de preço de exercício ou Preço de concessão Na maioria dos planos, o preço de exercício é o justo valor de mercado da ação no momento em que a concessão é feita. Diferença A diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado de F o estoque no momento do exercício. Término de operação O período de tempo que o empregado pode manter a opção antes de expirar. Vesting O requisito que deve ser cumprido para ter o direito de exercer a opção-geralmente continuação de serviço para um específico Período de tempo ou a reunião de uma meta de desempenho. A empresa concede opções de um empregado para comprar um número determinado de ações a um preço de concessão definido As opções vencimento ao longo de um período de tempo ou uma vez determinados indivíduo, grupo ou metas corporativas são cumpridos Alguns As empresas estabelecem horários baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se as metas de desempenho forem atingidas. Uma vez concedido, o empregado pode exercer a opção ao preço da concessão a qualquer momento durante o prazo da opção até a data de vencimento. Ser concedido o direito de comprar 1.000 ações a 10 por ação As opções vence 25 por ano durante quatro anos e tem um prazo de 10 anos Se a ação sobe, o empregado vai pagar 10 por ação para comprar o estoque A diferença entre betwee N o preço de 10 prêmios eo preço de exercício é o spread Se o estoque vai para 25 depois de sete anos, eo empregado exerce todas as opções, o spread será de 15 por ação. Kinds de Options. Options são opções de ações de incentivo ISOs ou não qualificados Opções de compra de ações ONS, que às vezes são referidas como opções de ações não estatutárias Quando um empregado exerce uma NSO, o spread no exercício é tributável ao empregado como renda ordinária, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas. Não é legalmente necessário período de detenção para as ações após o exercício, embora a empresa pode impor um Qualquer ganho ou perda subseqüente sobre as ações após o exercício é tributado como um ganho ou perda de capital quando o opção vende as ações. Diferir a tributação sobre a opção a partir da data do exercício até a data de venda das ações subjacentes e 2 pagar impostos sobre o seu ganho total na taxa de ganhos de capital, X taxas Certas condições devem ser cumpridas para se qualificar para o tratamento ISO. O empregado deve manter as ações durante pelo menos um ano após a data de exercício e por dois anos após a data de concessão. Only 100000 de opções de ações pode primeiro tornar-se exercível em qualquer ano civil Isso é medido pelo valor justo de mercado das opções na data de concessão Significa que apenas 100.000 no valor do preço de subsídio pode se tornar elegível para ser exercido em qualquer ano Se houver sobreposição de vesting, como aconteceria se as opções fossem concedidas anualmente e adquirissem gradualmente , As empresas devem rastrear ISOs pendentes para garantir que os montantes que se tornam investidos sob diferentes subvenções não excederão 100.000 em valor em qualquer ano Qualquer parte de uma concessão ISO que exceda o limite é tratada como um NSO. O preço de exercício não deve ser inferior a O preço de mercado das ações da empresa na data da concessão. Only os funcionários podem qualificar para ISOs. The opção deve ser concedida de acordo com um plano escrito que tenha sido aprovado pelos accionistas um D que especifica quantas ações podem ser emitidas sob o plano como ISOs e identifica a classe de empregados elegíveis para receber as opções As opções devem ser concedidas dentro de 10 anos da data do conselho de administração adoção do plano. A opção deve ser exercida No prazo de 10 anos a contar da data de concessão. Se, no momento da concessão, o empregado possuir mais de 10 dos direitos de voto de todas as ações em circulação da empresa, o preço de exercício da ISO deve ser pelo menos 110 do valor de mercado da Se não estiverem reunidas todas as regras para as ISOs, então a eventual alienação das ações é qualificada como "qualifying disposition", e o empregado paga o imposto de longo prazo sobre as mais - Aumento total do valor entre o preço de concessão eo preço de venda A empresa não faz uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificante. No entanto, há uma disposição desqualificante, na maioria das vezes porque o empregado exerce e vende as ações antes meeti O aumento no valor das ações entre exercício e venda é tributado a taxas de ganhos de capital. Nesse caso, a empresa pode deduzir o spread no exercício. A qualquer momento um funcionário exerce ISOs e não vende as ações subjacentes até o final do ano, o spread sobre a opção de exercício é um item de preferência para fins do imposto mínimo alternativo AMT Assim, mesmo que as ações não podem ter sido vendidos , O exercício exige que o funcionário adicione novamente o ganho no exercício, juntamente com outros itens de preferência da AMT, para ver se um pagamento de imposto mínimo alternativo é devido. Em contraste, NSOs podem ser emitidos para qualquer pessoa - funcionários, diretores, consultores, Clientes, etc. Não há benefícios fiscais especiais para os NSOs, no entanto, como um ISO, não há imposto sobre a concessão da opção, mas quando é exercido, o spread entre a concessão eo preço de exercício é tributável como Rendimento ordinário A empresa recebe uma Nota de dedução fiscal correspondente se o preço de exercício da NSO for inferior ao justo valor de mercado, está sujeito às regras de compensação diferida ao abrigo da Secção 409A do Internal Revenue Code e pode ser tributado na aquisição e o beneficiário da opção Sujeito a penalidades. Exercendo uma opção. Existem várias maneiras de exercer uma opção de compra de ações usando o dinheiro para comprar as ações, através da troca de ações o optionee já possui muitas vezes chamado de swap de ações, trabalhando com um corretor de ações para fazer um mesmo dia Venda ou pela execução de uma transacção de venda a coberto estes dois últimos são frequentemente denominados exercícios sem dinheiro, embora esse termo inclua, de facto, outros métodos de exercício aqui descritos, que prevêem efectivamente que as acções serão vendidas para cobrir o preço de exercício e, eventualmente, Impostos Qualquer empresa, no entanto, pode prever apenas uma ou duas dessas alternativas. As empresas privadas não oferecem vendas no mesmo dia nem vendem para cobrir e, não raro, são Estrito o exercício ou a venda das ações adquiridas por meio de exercício até que a empresa seja vendida ou seja pública. Nas regras para planos de remuneração de ações para serem efetivas em 2006 FAS 123 R, as empresas devem usar um modelo de preço de opção para calcular o valor presente de todos A atribuição de opções a partir da data de concessão e mostrar isso como uma despesa em suas demonstrações de resultados A despesa reconhecida deve ser ajustada com base na experiência de aquisição por isso as ações não vencido não contam como uma carga para compensação. Restricted Stock. O direito de comprar ações pelo valor justo de mercado ou um desconto, ou os funcionários podem receber ações sem custo. No entanto, as ações que os funcionários adquirem não são realmente deles ainda - eles não podem tomar posse deles até que as restrições especificadas desapareçam. O empregado continua a trabalhar para a empresa por um certo número de anos, muitas vezes três a cinco Restrições baseadas no tempo podem caducar de uma só vez ou gradual A empresa poderia, por exemplo, restringir as ações até que determinadas metas de desempenho corporativo, departamental ou individual sejam alcançadas. Com RSUs de unidades de ações restritas, os funcionários realmente não recebem ações até que as restrições caduquem. São como ações fantasmas liquidadas em ações em vez de dinheiro. Com prêmios de ações restritas, as empresas podem escolher entre pagar dividendos, fornecer direitos de voto ou dar ao empregado outros benefícios de ser acionista antes da aquisição. Empregado sob as réguas do imposto para a compensação diferida Quando os empregados são concedidos o estoque restringido, têm o direito de fazer o que é chamado uma eleição da seção 83 b se fizerem a eleição, são tributados nas taxas de imposto de renda ordinárias no elemento da barganha do prêmio No momento da concessão Se as ações foram simplesmente concedidas ao empregado, então o elemento pechincha é o seu valor total Se alguns considerti O imposto é baseado na diferença entre o que é pago eo justo valor de mercado no momento da concessão Se o preço total é pago, não há imposto Qualquer alteração futura no valor das acções entre o depósito e A venda é então tributada como ganho ou perda de capital e não como rendimento ordinário Um empregado que não faça uma eleição 83 b deve pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o valor pago pelas ações eo seu valor justo de mercado quando as restrições caduquem Alterações subsequentes Em valor são ganhos ou perdas de capital Os beneficiários de RSUs não são permitidos para fazer eleições de Seção 83 b. O empregador recebe uma dedução de imposto somente para montantes em que os empregados devem pagar imposto de renda, B eleição leva algum risco Se o empregado faz a eleição e paga o imposto, mas as restrições nunca caducam, o empregado não recebe os impostos pagos reembolsados, nem o empregado obter as ações. Restricted estoque contabilidade Se a única restrição é a aquisição com base no tempo, as empresas contabilizam o estoque restrito, determinando primeiro o custo total da compensação no momento em que o prêmio é feito. No entanto, nenhum modelo de precificação de opções é usado Se o empregado for simplesmente dado 1.000 Ações restritas no valor de 10 por ação, então um custo de 10.000 é reconhecido Se o empregado compra as ações pelo valor justo, não é registrado qualquer custo se houver um desconto, que conta como um custo O custo é então amortizado durante o período de aquisição até o Restrições de lapso Porque a contabilidade é baseada no custo inicial, as empresas com baixos preços das ações irão achar que um requisito de aquisição para o prêmio significa sua despesa contabilística será muito baixa. Se vesting é contingente no desempenho, a empresa estima quando a meta de desempenho É provável que seja alcançado e reconhece a despesa sobre o período esperado de aquisição Se a condição de desempenho não é baseada em movimentos de preços de ações, o montante Reconhecido é ajustado para os prêmios que não se espera que venham a ser adquiridos ou que nunca venham a ser adquiridos se forem baseados nos movimentos dos preços das ações, não são ajustados para refletir os prêmios que não se esperam ou não sejam adquiridos. Regras de plano de compensação diferida, mas RSUs são. Direitos de Apreciação de Ações e Estoque. Direitos de Apreciação de Ações SARs e estoque fantasma são conceitos muito semelhantes. Ambos são essencialmente planos de bônus que não concedem ações mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor do Portanto, os termos direitos de apreciação e SARs fantasma normalmente fornecem ao empregado com um pagamento em dinheiro ou ações com base no aumento do valor de um determinado número de ações durante um período específico de tempo estoque Phantom fornece um bônus em dinheiro ou ações com base Sobre o valor de um determinado número de ações, a ser pago no final de um determinado período de tempo SARs pode não ter uma data de liquidação específica como opções, os funcionários podem ter flexibilidade Quando o pagamento for feito, o valor do prêmio é tributado como renda ordinária ao empregado e é dedutível para o empregador. Alguns planos fantasmas condicionam o recebimento de Estes planos costumam se referir ao seu estoque fantasma como unidades de desempenho As ações Phantom e SARs podem ser dadas a qualquer pessoa, mas se elas são distribuídas de forma ampla para os funcionários e projetadas para pagar Fora após a rescisão, há uma possibilidade de que eles serão considerados planos de aposentadoria e estará sujeito a regras de plano de aposentadoria federal Estruturação cuidadosa plano pode evitar este problema. Porque SARs e planos fantasma são essencialmente bônus em dinheiro, as empresas precisam descobrir como pagar Para eles Mesmo que os prêmios são pagos em ações, os funcionários vão querer vender as ações, pelo menos em quantidades suficientes para pagar seus impostos A empresa apenas fazer um Promessa de pagar, ou realmente colocar de lado os fundos Se o prêmio é pago em estoque, há um mercado para o estoque Se é apenas uma promessa, os funcionários acreditam que o benefício é tão fantasma como o estoque Se for em reais Fundos reservados para este fim, a empresa estará colocando dólares depois de impostos de lado e não no negócio Muitas empresas pequenas, orientadas para o crescimento não pode dar ao luxo de fazer isso O fundo também pode estar sujeito a excesso imposto de renda acumulada Por outro lado, Se os empregados recebem ações, as ações podem ser pagas pelos mercados de capitais, se a empresa for pública ou por adquirentes, se a empresa for vendida. As ações mantidas e os SARs liquidados em dinheiro estão sujeitos à contabilização de passivos, o que significa que os custos contábeis associados são Não liquidado até que eles paguem ou expirem Para SARs liquidados em dinheiro, a despesa de compensação para prêmios é estimada a cada trimestre usando um modelo de preço de opção, então trued-up quando o SAR é liquidado para estoque fantasma, o valor subjacente é calculado cada Trimestre e trued-up até a data de liquidação final As ações da Phantom são tratadas da mesma forma que as compensações em dinheiro diferidas. Em contrapartida, se uma SAR for liquidada em estoque, então a contabilidade é a mesma que para uma opção. Valor do prêmio na concessão e reconhecer a despesa proporcionalmente ao longo do período de serviço esperado Se o prêmio é de desempenho investido, a empresa deve estimar quanto tempo levará para cumprir o objetivo Se a medição de desempenho está vinculado ao preço da ação da empresa, Deve usar um modelo de preços de opções para determinar quando e se a meta será cumprida. Planos de compra de ações do empregado Planos de compra de ações do ESPPs. Employee planos de ESPPs são planos formais para permitir que os funcionários reserve dinheiro durante um período de tempo chamado período de oferta, geralmente out of taxable payroll deductions, to purchase stock at the end of the offering period Plans can be qualified under Section 423 of the Internal Revenue Code or non-qualified Qualified plans allow employees to take capita l gains treatment on any gains from stock acquired under the plan if rules similar to those for ISOs are met, most importantly that shares be held for one year after the exercise of the option to buy stock and two years after the first day of the offering period. Qualifying ESPPs have a number of rules, most importantly. Only employees of the employer sponsoring the ESPP and employees of parent or subsidiary companies may participate. Plans must be approved by shareholders within 12 months before or after plan adoption. All employees with two years of service must be included, with certain exclusions allowed for part-time and temporary employees as well as highly compensated employees Employees owning more than 5 of the capital stock of the company cannot be included. No employee can purchase more than 25,000 in shares, based on the stock s fair market value at the beginning of the offering period in a single calendar year. The maximum term of an offering period may not exceed 27 months unle ss the purchase price is based only on the fair market value at the time of purchase, in which case the offering periods may be up to five years long. The plan can provide for up to a 15 discount on either the price at the beginning or end of the offering period, or a choice of the lower of the two. Plans not meeting these requirements are nonqualified and do not carry any special tax advantages. In a typical ESPP, employees enroll in the plan and designate how much will be deducted from their paychecks During an offering period, the participating employees have funds regularly deducted from their pay on an after-tax basis and held in designated accounts in preparation for the stock purchase At the end of the offering period, each participant s accumulated funds are used to buy shares, usually at a specified discount up to 15 from the market value It is very common to have a look-back feature in which the price the employee pays is based on the lower of the price at the beginning of the o ffering period or the price at the end of the offering period. Usually, an ESPP allows participants to withdraw from the plan before the offering period ends and have their accumulated funds returned to them It is also common to allow participants who remain in the plan to change the rate of their payroll deductions as time goes on. Employees are not taxed until they sell the stock As with incentive stock options, there is a one year two year holding period to qualify for special tax treatment If the employee holds the stock for at least one year after the purchase date and two years after the beginning of the offering period, there is a qualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the lesser of 1 his or her actual profit and 2 the difference between the stock value at the beginning of the offering period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualify ing disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind of stock option.